שלח הודעה ללא התחייבות
בלוג משפטי בלוג משפט פלילי פוטין ומסי לא לבד: מקלטי המס לא תמיד מעניקים חסינות לבעלי חברות

פוטין ומסי לא לבד: מקלטי המס לא תמיד מעניקים חסינות לבעלי חברות

 
מאת: קרן זרקו זמיר- משרד עורכי דין    | פורסם ב: 04/04/2016 | צפיות: 1647
רוצה שנחזור אליך?
אל קרן זרקו זמיר- משרד עורכי דין
 

למרות התדמית המפוקפקת, הקמת חברות במקלטי מס היא פעולה לגיטימית – כל עוד הבעלים שלהן מדווחים כנדרש על ההכנסות בארץ התושבות. בישראל, מי שלא דיווח עדיין יכול לצאת מזה: הליך גילוי מרצון מאפשר לדווח, לשלם ולהיפטר מהדאגות


קראו עוד בתחום

ולדימיר פוטין, ליונל מסי, ראש ממשלת איסלנד וחברי הפוליטביורו של סין, המועצה המנהלת את המדינה, הם אולי מהאנשים החזקים בעולם, אבל כרגע, הם בצרות צרורות.


הדלפת ענק של מיליוני מסמכים מחברת עורכי הדין Mossack Fonseca, שמושבה בפנמה, מעלה חשדות של ממש כי כל אלה, יחד עם עוד רבים – פוליטיקאים, ידוענים ואנשים עשירים – העלימו כסף ונכסים מרשויות המס ומעין הציבור, תוך שימוש במקלטי מס.

 

האם מקלטי המס שימשו להלבנת הון ועבירות כלכליות אחרות?


הפירמה הפנמית הקימה בעשרות שנות פעילות יותר מ-200 אלף חברות פטורות ממס – פעולה שהיא לגיטימית כשלעצמה, אך לעתים עלולה להסוות פעולות של הלבנת כספים, העלמות מס ועבירות כלכליות נוספות. הדבר מתבצע על ידי הקמת חברות הנקראות Offshore – כלומר, חברות חוץ.


המיוחד בחברות אלו הוא שהנהלתן נמצאת מחוץ למדינה שבה הן רשומות. כך למשל, יכול תושב ישראל להיות הבעלים של חברה הרשומה בפנמה באופן חוקי לחלוטין – כל עוד החברה אינה מנוהלת מפנמה.

 

תושב ישראל? גם על הכנסות מחברת חוץ יש לדווח


לא פעם, חברות חוץ מוקמות כדי להקטין את חבות המס שלהן. כך, מדינות פופולריות לרישום החברות הללו הן המדינות שבהן אין כלל מסי חברות, והן ידועות כ"מקלטי מס". בין הפופולריות שבהן ניתן למנות את איי סיישל, פנמה, איי הבתולה ועוד.


לרישום חברה במדינות אלה יתרון נוסף על היעדר הצורך בתשלום מס, והוא הסודיות הרבה. שמות הבעלים של החברות אינם חשופים לעין כל, וידועים רק לעורכי הדין המקומיים המייצגים את החברה. כך, הרשויות מתקשות לעקוב אחרי בעלי המניות של החברה ומנהליה.


אחרים בוחרים להקים חברתOffshore במדינות שקיים בהן מס חברות, אך הוא נמוך יחסית. מדינות אלו כוללות, בין היתר, את הונג קונג, סינגפור, מלטה וקפריסין. הן אמנם מחייבות רישום וניהול ספרים לצד פעולות חשבונאיות אחרות, אך גם מציעות תנאים טובים יותר לעסקים בהשוואה למדינות מקלט המס, שלרוב הן עניות יחסית.


כאמור, לא פעם הפעילות של חברות Offshore היא לגיטימית לחלוטין – כל עוד בעלי החברה מקפידים לדווח על הכנסותיהם לרשויות המס בארצם, ולשלם את המס הנדרש על פי חוק. אם תושב ישראל מחזיק בחברה כזו אך לא העביר לרשויות בישראל את הדיווחים הנדרשים, הרי שהוא בחזקת עבריין מס, ועלול למצוא את עצמו במרכזה של חקירה פלילית, וכן לעמוד למשפט שעלול להסתיים בקנס כספי כבד או אף במאסר.

 

הפיתרון: דיווח יזום לרשות המסים, ללא הליך פלילי


עם זאת, מי שמחזיק חברת חוץ ולא דיווח על הכנסות כנדרש לא צריך להיכנס לפאניקה: רשות המסים מציעה הליך מיוחד של גילוי מרצון, המאפשר לו לפנות מיוזמתו לרשות המסים, לדווח על ההכנסות ועל עצם אחזקת החברה, ולקבל מידע על השומה שעליו לשלם. על פי הוראת שעה של רשות המסים, את הבקשה לגילוי מרצון ניתן להגיש כיום בהליך אנונימי, או בהליך מקוצר.


ההליך האנונימי מיועד לחששנים שבינינו – והוא מאפשר ליצור קשר עם רשות המסים מבלי להסגיר פרטים מזהים, אלא רק את גובה ההכנסות שטרם דווחו. רק לאחר שרשות המסים מעבירה לעברייני המס מידע בדבר הסכום שעליהם לשלם, הם יכולים להחליט אם להעביר את התשלומים לרשות ולזכות בחסינות מפני הליך פלילי – או להפסיק את ההליך ולקוות שלא ייתפסו לעולם.


ההליך המקוצר מתאים למקרים שבהם ההון המדווח הוא עד 2 מיליון שקלים. בהליך זה, רשות המסים מעבירה שובר לתשלום המס בתוך 15 יום מהעברת המידע עליה.


מי שבוחר בגילוי מרצון, בקשתו מאושרת והוא משלם את חובו לרשויות, יכול להיות שקט – מאחר שהדבר מקנה לו חסינות מפני פתיחת חקירה או הליך פלילי בעקבות עבירות המס שביצע. כן, גם אם מדובר בהכנסות עתק מחברת חוץ באיי סיישל.


לכתבה נוספת בנושא לחץ/י כאן

 

משרד עו"ד זרקו זמיר הוא משרד מומחה לתחומי מס הכנסה, מע"מ, הלבנת הון וצווארון לבן, ומטפל בהגשת בקשות לגילוי מרצון לרשות המסים.
 


המידע המוצג כאן אינו מהווה ייעוץ משפטי ו/או המלצה מכל סוג ו/או חוות דעת, מומלץ לפנות לייעוץ מקצועי טרם נקיטת כל הליך. כל הסתמכות על המידע המוצג כאן היא באחריותך בלבד. הגלישה באתר היא בכפוף לתקנון האתר

דרג עד כמה מדריך משפטי זה עזר לך
עוד בנושא משפט פלילי
חדשות ופסקי דין בנושא משפט פלילי
גבר בשנות ה-30 לחייו התכתב עם קטינות בגילאים 13-14 בקבוצות וואטסאפ ואינסטגרם, בעודו מציג את עצמו כנער, הציע להן הצעות מיניות מפורשות וביקש תמונות אינטימיות. לאחרונה נקבע גזר דינו בבית המשפט
מאת: LawGuide | 19/06/2019
תשובות של עורכי הדין בפורום
(פרסום ממומן)


עורך דין פלילי אלון ארז עורך דין פלילי אלון ארז אזור המרכז053-7101850בעל נסיון רב שנים בייצוג בכל תחומי המשפט הפלילי – יוצא פרקליטות
סיניה חריזי-מוזס, משרד עו"דסיניה חריזי-מוזס, משרד עו"דאזור המרכז053-7101869ניסיון רב, מקצועיות ללא פשרות, מובילה לתוצאות מנצחות והצלחות מוכחות
משרד עו"ד יפעת כהןמשרד עו"ד יפעת כהןאזור הצפון053-7931310עוסק בתחום הפלילי ובעבירות רגישות כגון: אלימות במשפחה ועבירות מין.
גימפוביץ - זמיר משרד עורכי דיןגימפוביץ - זמיר משרד עורכי דיןאזור המרכז053-7101883עוסק בתחום הפלילי על כל רבדיו, תעבורה, תכנון ובנייה ומקרקעין
מנשה - רון משרד עו"דמנשה - רון משרד עו"דאזור המרכז053-8007619יוצאי פרקליטות ומשרדים מובילים, ניסיון בייצוג בהצלחה בהליכים פליליים ואזרחיים
עו"ד אלעד שאולעו"ד אלעד שאולאזור המרכז053-9386765תובע פלילי בעברו, בעל משרד עו"ד פלילי מדורג מוביל bdi (פלילי צווארון לבן)
עו"ד נדב גרינולדעו"ד נדב גרינולדאזור הצפון053-6130161המשרד עוסק במשפט פלילי, בתעבורה וייצוג אסירים - זמין עבורכם 24/7
שי, יוספזון ושות` - משרד עורכי דיןשי, יוספזון ושות` - משרד עורכי דיןאזור הצפון053-9428482משפט פלילי, רישיון נשק. קצין בכיר בדימוס במשטרה, צווארון לבן ועבירות מין.
עו"ד פלילי – גיל באיער עו"ד פלילי – גיל באיער אזור המרכז053-9428974תובע משטרתי לשעבר, ייעוץ ראשוני חינם 24 שעות
עו"ד אלון שליכטרעו"ד אלון שליכטראזור המרכז053-8007600עו"ד פלילי מקצועי ומנוסה, ייעוץ מיידי 24 שעות ביממה
אהרון מלכה, עו"דאהרון מלכה, עו"דאזור המרכז053-7325962תובע לשעבר בפרקליטות מחוז ת"א (פלילי) מייצג חשודים ונאשמים בכל הארץ 24/7,
יהושוע (שוקי) בלנגה - משרד עו"דיהושוע (שוקי) בלנגה - משרד עו"דאזור הצפון053-9428843עוסק בתחום הנזיקין לגווניו, בעבירות כלכליות ובצווארון לבן
אוחיון-דבש, משרד עורכי דין         אוחיון-דבש, משרד עורכי דין אזור המרכז053-9428478ניסיון מצטבר של עשרות שנים בתחום המשפט הפלילי ובדיני תעבורה.
עו"ד תמי ארליך עו"ד תמי ארליך אזור המרכז053-9386728משפט פלילי ותעבורה. ניסיון רב ומקצועיות המובילה להצלחות רבות
עו"ד אלעד רן עו"ד אלעד רן אזור המרכז053-6112814תובע בפרקליטות לשעבר, מייצג בתיקי צווארון לבן, מיסים ופשיעה כלכלית